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Mejoras para autónomos en 2017

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Nov
19

Mejoras para autónomos que trae el BOE del pasado 25 de octubre de 2017 son numerosas. En este BOE se publicó la ley 6/2017 . A continuación, miraremos de hacer un resumen lo más comprensible posible de las reformas. Algunas de ellas se activaron el 26/10, el día después de la publicación del BOE pero muchas otras entrarán en vigor el 01/01/2018. Las mejoras para autónomos son las siguientes:

Mejoras para autónomos: reducción de recargo por impago

1.Se reduce a un 10% el recargo en caso de impago de la cuota de autónomos siempre que el abono se produzca dentro del mes natural siguiente de la fecha de pago. Si el abono es posterior el recargo seguirá siendo del 20%. El Regimen General también se beneficia de esta medida. Se aplica a partir del 01/01/2018

Mejoras para autónomos : Pluriactividad

2.Devolución de exceso de cotización en caso de pluriactividad: se calculará de oficio el exceso de cotización y se devolverá automáticamente antes del 1 de mayo del ejercicio siguiente. Hasta ahora se tenía que solicitar la devolución expresamente. Los requisitos para la devolución del exceso seguirán siendo los mismos. Esta medida se aplicará a partir del 26/10/2017

En caso de pluriactividad, “Los trabajadores que causen alta por primera vez en este régimen especial y con motivo de la misma inicien una situación de pluriactividad podrán elegir como base de cotización en ese momento, la comprendida entre el 50 por ciento de la base mínima de cotización establecida anualmente con carácter general en la Ley de Presupuestos Generales del Estado durante los primeros dieciocho meses, y el 75 por ciento durante los siguientes dieciocho meses, hasta las bases máximas establecidas para este régimen especial”

Mejoras para autónomos : medida estrella -Ampliación de tarifa plana-

3.Ampliación de tarifa plana (una de las mejoras para autónomos con más repercusión):

Se amplia el primer tramo de la tarifa plana para los nuevos autónomos de 6 meses a 12 meses. (1 año 50 euros, 6 meses con bonificación del 50% y 6 meses con bonificación del 30%). Asimismo, para poderse acoger a la tarifa plana será necesario que no se haya sido autónomo durante los 2 años anteriores.

El supuesto de la bonificación para jóvenes autónomos (menos de 30 años para hombres y menos de 35 años para mujeres) se mantiene, siendo un año adicional de bonificación del 30% posterior a la tarifa plana de dos años. Es decir, que en autónomos jóvenes las bonificaciones se extenderán hasta 3 años.

Si ya se ha disfrutado de la tarifa plana anteriormente, han de haber pasado tres años desde la fecha de cese de actividad para volverse a acoger a la misma.

Recordar que para poderse aplicar la tarifa plana es necesario estar al corriente de pago en hacienda y seg.social.

Esta medida se aplicará a partir del 1/01/2018

4.Se mejora los beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo.

Mejoras para autónomos : conciliación familiar

5. Bonificaciones a autónomos para la conciliación familiar vinculada a la contratación:

Los trabajadores incluidos en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos tendrán derecho, por un plazo de hasta doce meses, a una bonificación del 100 por cien de la cuota de autónomos por contingencias comunes, que resulte de aplicar a la base media que tuviera el trabajador en los doce meses anteriores a la fecha en la que se acoja a esta medida, el tipo mínimo de cotización vigente en cada momento establecido en el citado Régimen Especial en los siguientes supuestos:

  1. a) Por cuidado de menores de doce años que tengan a su cargo (antes era hasta 7 años)
  2. b) Por tener a su cargo un familiar, por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive, en situación de dependencia, debidamente acreditada.
  3. c) Por tener a su cargo un familiar, por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive, con parálisis cerebral, enfermedad mental o discapacidad intelectual con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 33 por ciento o una discapacidad física o sensorial con un grado de discapacidad reconocido igual o superior al 65 por ciento, cuando dicha discapacidad esté debidamente acreditada, siempre que dicho familiar no desempeñe una actividad retribuida.

 

En el caso de que el trabajador lleve menos de 12 meses de alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, la base media de cotización se calculará desde la fecha de alta”

El período mínimo que se ha de contratar al trabajador ha de ser como mínimo de tres meses.

Esta medida se aplica desde el 26/10/2017

6.Bonificaciones en caso de maternidad, paternidad y riesgo del embarazo:

“Durante los períodos de descanso por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural, siempre que este periodo tenga una duración de al menos un mes, le será de aplicación una bonificación del 100 por cien de la cuota de autónomos, que resulte de aplicar a la base media que tuviera el trabajador en los doce meses anteriores a la fecha en la que se acoja a esta medida, el tipo de cotización establecido como obligatorio para trabajadores incluidos en el régimen especial de Seguridad Social que corresponda por razón de su actividad por cuenta propia”

Esta medida se aplica desde el 26/10/2017

7.Bonificacion en la reincorporación por maternidad

En caso de haber cesado la actividad por maternidad, adopción, guardia y acogimiento si la mujer autónoma se reincorpora a su actividad durante los 2 años siguientes de su cese tendrá una tarifa plana de 50 euros del pago de autónomos durante 12 meses.

En caso de no optar por la tarifa mínima se le aplicará bonificación del 80% por contingencias comunes.

Esta medida se aplicará el 26/10/2017

8.Modificación para el cálculo de prestaciones de maternidad y paternidad:

A partir del 01/02/2018 el cálculo se realizará dividiendo las bases de cotización de los últimos 6 meses anteriores al nacimiento y dividido entre 180 días. Por tanto, ya no se cogerá la base del mes anterior sino que será el promedio de medio año.

Mejoras para autónomos  : FISCALIDAD

9.Se considerarán gasto deducible los seguros de enfermedad con un límite máximo de 500 euros por cada miembro de la unidad familiar del autónomo

10.Deducción de gastos de suministros en la vivienda parcialmente afecta a la actividad económica:

Se concreta en un 30% el porcentaje de deducción de suministros (agua, luz, telefonía e internet) en caso de autónomos que realicen su actividad principal en su vivienda, siempre también en proporción a la parte de la vivienda afecta a la actividad.

11.Se reconocen los gastos de manutención del autónomo como deducibles hasta un máximo de 26.67 euros diarios siempre que la forma de pago sea electrónica. Si es fuera de España o si se pernocta el importe es más elevado.

12.Se considerará accidente de trabajo aquel sufrido en el desplazamiento de la vivienda al centro de trabajo del autónomo declarado en el censo de Hacienda. Se excluye el desplazamiento al domicilio habitual.

Esta medida se aplica desde el 26/10/2017

mejoras para autónomos

 

Mejoras para autónomos : mayor flexibilidad en la cotización

13.Se posibilita un máximo de tres altas al año como autónomo en el que se cotizará y se pagará desde el día real del alta, y no pagando la totalidad de la mensualidad como hasta ahora.

Esta medida se aplicará a partir del 01/01/2018

14.Se incrementa de 2 a 4 las veces durante el año en las que el autónomo puede cambiar de base de cotización

Mejoras para autónomos : Jubilación

15.Compatibilidad de jubilación con trabajos por cuenta propia:

Se puede cobrar el 100% de la jubilación si se acredita tener contratado 1 trabajador por cuenta ajena.

Hasta ahora sólo era posible cobrar el 50% de la jubilación en caso de continuar trabajando una vez jubilado

Esta medidas se aplicará a partir del 26/10/2017

Mejoras para autónomos : familiares de autónomos

16.Bonificación para la contratación de familiares de autónomos:

“La contratación indefinida por parte del trabajador autónomo como trabajadores por cuenta ajena de su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, dará derecho a una bonificación en la cuota empresarial por contingencias comunes del 100 por 100 durante un período de 12 meses”

Esta bonificación está sujeta a varios requisitos: que no se hayan producido despidos improcedentes durante los últimos 12 meses, mantener el nivel de empleo durante los 6 meses siguiente

Esta medida se aplica a partir del 26/10/2017

17.Bonificación por altas de familiares colaboradores de autónomos

“El cónyuge, pareja de hecho y familiares de trabajadores autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción, que se incorporen al Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, siempre y cuando no hubieran estado dados de alta en el mismo en los 5 años inmediatamente anteriores y colaboren con ellos mediante la realización de trabajos en la actividad de que se trate, incluyendo a los de los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial de los Trabajadores del Mar, a partir de la entrada en vigor de esta ley, tendrán derecho a una bonificación durante los 24 meses siguientes a la fecha de efectos del alta, equivalente al 50 por ciento durante los primeros 18 meses y al 25 por ciento durante los 6 meses siguientes, de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo correspondiente de cotización vigente en cada momento en el Régimen Especial, o Sistema Especial en su caso, de trabajo por cuenta propia que corresponda.

A efectos de lo establecido en el párrafo anterior, se considerará pareja de hecho la constituida, con análoga relación de afectividad a la conyugal, por quienes, no hallándose impedidos para contraer matrimonio, no tengan vínculo matrimonial con otra persona y acrediten, mediante el correspondiente certificado de empadronamiento, una convivencia estable y notoria y con una duración ininterrumpida no inferior a cinco años. La existencia de pareja de hecho se acreditará mediante certificación de la inscripción en alguno de los registros específicos existentes en las comunidades autónomas o ayuntamientos del lugar de residencia o mediante documento público en el que conste la constitución de dicha pareja.”

Esta medida se aplica desde el 26/10/2017

Como veis son muchas mejoras para autónomos que nos afecta directamente a todo el colectivo.

En este resumen pretendemos dar cierta luz a todas las medidas del BOE, pero por supuesto, nos ponemos a vuestra disposición para facilitar información de cualquier medida que os afecte personalmente.

Os dejamos el link del BOE para que lo podáis leer con detenimiento:

BOE: ley 6/2017

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Impuestos en 2017 : Reformas tributarias ( Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre)

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Dic
19

 

Impuestos en 2017 : REFORMAS TRIBUTARIAS

– En el  Impuesto sobre Sociedades, se adoptan tres medidas de :

1) Un nuevo límite de la compensación de bases imponibles negativas para grandes empresas con un importe neto de la cifra de negocios de al menos 20 millones de euros.   Se limita la compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores para grandes empresas en los siguientes porcentajes:

  • Empresas con importe neto de la cifra de negocios superior a 60 millones de euros, el 25%;
  • Empresas con importe neto de la cifra de negocios entre 20 y 60 millones, el 50%.
  • También, se establece un nuevo límite para la aplicación de la deducción por doble imposición que se cifra en el 50% de la cuota íntegra, para empresas con importe neto en la cifra de negocios superior a 20 millones de euros, aplicándose ya en  en el año 2016.

 

2) No deducibilidad de las rentas negativas  generadas en la transmisión de participaciones.

El tratamiento fiscal existente registra en el ámbito contable la pérdida esperada por el inversor respecto a su valor de adquisición sin que aquella pérdida haya sido realizada.

La incorporación de rentas en la base imponible del Impuesto de Sociedades se construye actualmente sobre el principio de realización, de manera que los deterioros de valor de participaciones en entidades no son fiscalmente deducibles desde el año 2013.

Los deterioros que fueron registrados con anterioridad y fueron fiscalmente decucibles,en períodos impositivos previos a 2013 tienen una reversión y se realiza por un importe mínimo anual, de forma líneal durante cinco años.

3) No deducibilidad de las pérdidas realizadas en la transmisión de participaciones en entidades. Exención por dividendos. No serán deducibles las pérdidas realizadas en la transmisión de participaciones en entidades siempre que se trate de participaciones con derecho a la exención en las rentas positivas obtenidas, tanto en dividendos, como en plusvalías generadas en la transmisión de participaciones. Asimismo, queda excluida de integración en la base imponible cualquier tipo de pérdida que se genere por la participación en entidades ubicadas en paraísos fiscales o en territorios que no alcancen un nivel de tributación adecuado.

El artículo 3 del Real Decreto-ley incluye las distintas modificaciones que afectan a la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.

Impuestos en 2017

Impuestos especiales: incremento de los impuestos al tabaco y al alcohol:

  • El impuesto de los productos intermedios y del alcohol y bebidas derivadas (quedan excluidos la cerveza y el vino) se incrementa un 5%
  • El impuesto al tabaco sube el tipo  mínimo para los cigarrillos del 2,5% y del 6,8% para el tabaco de liar (artículo 5 del Real Decreto-ley, que modifica la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales)

 

Prórroga del Impuesto sobre el Patrimonio y actualización de los coeficientes de los valores catastrales

– El artículo 4 establece la prórroga de la exigibilidad del Impuesto sobre el Patrimonio en el ejercicio 2017 (Ley 19/1991, de 6 de junio).

– El artículo 7 actualiza los coeficientes de valores catastrales del artículo 32.2 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario, que se aplicarán en los términos previstos para los los municipios incluidos en la Orden HAP/1553/2016, de 29 de septiembre.

impuestos en 2017

Deudas con Hacienda

Se procede a la eliminación de la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de determinadas obligaciones tributarias. En este sentido:
  • Se suprime la excepción normativa que abría la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de las retenciones e ingresos a cuenta. 
  • Se elimina la posibilidad del aplazamiento o fraccionamiento de los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades.
  • Tampoco podrán ser objeto de aplazamiento o fraccionamiento las liquidaciones tributarias confirmadas total o parcialmente en virtud de resolución firme cuando previamente hayan sido suspendidas durante la tramitación del correspondiente recurso o reclamación en sede administrativa o judicial.
  • Se elimina la posibilidad de aplazamiento o fraccionamiento de los tributos repercutidos, salvo que se pruebe que no ha sido cobrado. Esto conlleva que no sea posible aplazar/fraccionar el pago del IVA.
  • También se suprime el aplazamiento o fraccionamiento de las retenciones e ingresos a cuenta del impuesto de sociedades.

 

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Módulos en 2017 : Puntos más destacados

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Dic
19

Los módulos en 2017

LAS NOVEDADES  PARA EL RÉGIMEN DE MÓDULOS  EN 2017: TRANSPORTISTAS

Como novedad para el año 2.017 los transportistas autónomos que facturen durante todo el año más de 75.000 euros anuales en el año 2.018 no podrán acogerse a este régimen.

Para el año 2016 para que los profesionales del transporte de mercancías pudieran seguir acogidos a módulos su facturación del año anterior no podía superar los 125.000€ y su facturación tiene que ser más del 50% facturado a  profesionales o empresas.

Hacienda ha decidido prorrogar dos años más los límites. De este modo, habrá un mayor número de autónomos que  podrán  seguir tributando en el régimen de módulos

Recordar que en 2016 el límite de vehículos para poder acogerse a módulos quedó ya establecido en 4 vehículos

LOS TRANSPORTISTAS AHORRARAN

Los más de 100.000 transportistas autónomos acogidos a módulos tendrán un ahorro de 15.000 euros anuales al no tener que cambiar el sistema de tributación.

 módulos en 2017

En este LINK se puede ver el BOE en el que se desarrollan los módulos para el ejercicio 2017

Cabe destacar que ya en el ejercicio 2016 se habían excluido de estimación objetiva todas las actividades relacionadas con la construcción y las actividades de la división 3,4 y 5 de la sección primera del IAE sujetas a retención.

Los módulos en 2017 que permanecerán  igual

Permanecerán en módulos el comercio al por menor, cafeterías, restaurantes, quioscos, talleres, transporte de viajeros por carretera, taxistas, mensajeros, escuelas y autoescuelas, tintorerías, peluquerías, la fabricación de pan y bollería, hoteles de dos estrellas o inferior categoría y las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, siempre que éstas últimas no superen los 250.000 euros anuales de ingresos y los 150.000 euros de gastos.

En general no se han producido cambios en los cálculos de las actividades que están en módulos.

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PRESTACIÓN POR MATERNIDAD EXENTA DE IRPF?

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Dic
19

PRESTACIÓN POR MATERNIDAD

El pasado lunes 21 de noviembre el Tribunal de Superior de Justicia de Madrid falló contra la Agencia Tributaria sobre La prestación por maternidad de no tributar IRPF. El Tribunal Superior argumenta que no es una renta del trabajo sino una prestación recibida de un ente público, en este caso la Seguridad Social.

La Ley 35/2006 de IRPF dice:” estarán exentas las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad” y también “las prestaciones públicas por maternidad percibidas de las Comunidades Autónomas o entidades locales”. Este Tribunal ha interpretado que la prestación por maternidad entra dentro de dichas rentas exentas abriendo las posibilidades de intentar reclamar el IRPF declarado en ejercicios no prescritos (del ejercicio 2012 en adelante en la actualidad.

Prestación por maternidad

Esta sentencia no crea Jurisprudencia ya que es una sentencia en firme y no se puede recurrir por lo que no llegará al Tribunal Supremo. Por lo que si hay más demandantes no la podrán usar como jurisprudencia.

Si hubiera más casos y las sentencias fallaran en contra de la Agencia Tributaría cada vez habría más magistrados a favor de la misma.

Las personas que podrían optar a la devolución de la prestación por maternidad de lo pagado en el IRPF son los padres que han recibido la prestación durante los últimos cuatros años ya que los años anteriores están prescritos.

CAMINO DIFICIL PARA SOLICITAR LA DEVOLUCION DEL IRPF DE LA PRESTACIÓN POR MATERNIDAD

Los padres que quieran aprovecharse de esta nueva vía para INTENTAR recuperar el IRPF presentado en ejercicios anteriores no lo tienen fácil. Primero tendrán que recurrir por via administrativa a la Agencia Tributaria cuya solicitud de devolución les será denegada. Posteriormente deberá dirigirse al Tribunal Económico Administrativo y como última via al Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad autónoma donde resida.

En este link puede obtener más información sobre los trámites y gestiones de la prestación de maternidad

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Hacienda aumenta el límite de aplazamiento sin avales

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Oct
26

Muy buenas noticias para todos los contribuyentes que necesiten solicitar un aplazamiento o fraccionamiento de las deudas.

Hacienda aumenta el límite de aplazamiento sin avales a 30.000 euro, límite máximo actual sin exigencia de garantías tanto en período voluntario como en período ejecutivo de pago. Esta medida entra en vigor el 21/10/2015

A efectos de la determinación del importe de deuda señalado, se acumularán, en el momento de la solicitud, tanto las deudas a las que se refiere la propia solicitud, como cualesquiera otras del mismo deudor para las que se haya solicitado y no resuelto el aplazamiento o fraccionamiento, así como el importe de los vencimientos pendientes de ingreso de las deudas aplazadas o fraccionadas, salvo que estén debidamente garantizadas.

hacienda aumenta el limite de aplazamiento

Hagamos un poco de historia. La Orden EHA/1030/2009, del 23 de abril, estableció el límite de aportar garantías en las solicitudes de aplazamiento o fraccionamiento en 18.000 euros.

En diciembre del 2013, Hacienda estableció que no se podían solicitar aplazamientos/fraccionamientos de los impuestos que correspondían a retenciones de todo tipo: modelo 115 (retenciones de alquiler), modelo 111 (retenciones de nóminas y de profesionales), modelo 123,etc. Actualmente se sigue manteniendo este critero

Por tanto, el aumento de este límite corresponderá al resto de modelos: modelo 303 (IVA), modelo 130, modelo 100,etc.

En los últimos años, la Agencia Tributaria ha recibido más de 25.000 solicitudes anuales de aplazamiento de deudas situadas entre el anterior límite para la exención de garantías, 18.000 euros, y el nuevo límite de 30.000 euros

Hacienda aumenta el limite de aplazamiento sin avales : ¿Qué interés pago si pido un aplazamiento?

El contribuyente debe pagar la deuda con el interés de demora. El interés demora actual es del 4,375%, tipo de interés que representa un mínimo histórico. En 2016 este tipo de interés bajará al 3.75%

ADJUNTAMOS LINK INFORMATIVO DE LA WEB DE HACIENDA

Esperamos que vayan produciéndose más noticias tan positivas como esta

Pincha aquí para ver el BOE

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Novedades en las SCP

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Oct
22

A partir del 1 de enero 2016 las SCP con actividad empresarial tributarán por el Impuesto de Sociedades

Como bien se sabe, hasta ahora las SCP han sido una forma bastante sencilla de montar un negocio sin pasar por notario y con un régimen fiscal similar al de un autónomo (persona física) tributando por IRPF.

Pues bien, a partir del 1 de enero 2016 las SCP con actividad mercantil cambiarán totalmente su forma de tributación pasando de la tributación por IRPF como hasta ahora a la tributación por Impuesto de sociedades.

Dicho cambio comportará multitud de inconvenientes a las SCP ya constituidas ( resumen de las novedades en las SCP ):

-La contabilidad tendrá que ser similar a la contabilidad de una sociedad mercantil por lo que se duplicará o triplicará su complejidad y el tiempo de dedicación. Para introducir la contabilidad deberá de seguirse el código de comercio, será obligatorio reflejar los movimientos de tesorería

-Seguramente será obligatorio presentar no solo el impuesto de sociedades sino cuentas anuales en el registro mercantil, obligación que conllevará más gastos de gestión.

-La tributación de los beneficios será de un tipo fijo del 25%. Está por aclarar todavía cómo tributará la remuneración de los socios.

-Muy probablemente las SCP tendrán que pasar por notario para constituirse en entidades jurídicas para posteriormente poder registrarse en el registro mercantil de la provincia que le corresponda. Este punto todavía está por aclarase del todo

-Se mantendrá la Responsabilidad ilimitada contra los socios de la SCP en contraposición a la responsabilidad limitada de las sociedades mercantiles

¿Cómo puedo saber si mi actividad es empresarial o profesional?

Básicamente el tipo de actividad está definido por el tipo de IAE. Algunos de los IAEs empresariales más comunes son: los bares y restaurantes, tiendas de ropa, peluquerías, farmacias, talleres mecánicos, actividades relacionadas con la construcción, etc. Todos ellos deberán de tributar a partir del 1 de enero 2016 por el Impuesto de sociedades.

¿Qué opciones se presentan?

-Si se decide continuar con la SCP a partir del 01/01/2016 la tributación cambiará a impuesto de sociedades

-También puede decidirse liquidar y disolverla. Dicha disolución debería de decidirse durante los 6 primeros meses del 2016 y llevarlo a cabo mediante un régimen de transición entre los dos tipos de tributación durante los 6 meses siguientes al acuerdo de disolución.

-Hay otras opciones como convertirlas en sociedades mercantiles o simplemente disolverlas con anterioridad al 31/12/2015 y continuar con la actividad con otra forma jurídica diferente.

Novedades en las SCP

 

Quedan todavía bastantes interrogantes en el aire que se irán concretando antes del 2016.

 

En general, los asesores de empresas estamos  en desacuerdo con estas Novedades en las SCP  ya que aumenta la carga burocrática y los gastos de gestión de pequeños negocios que es totalmente innecesaria.

Para cualquier duda al respecto, no duden ponerse en contacto con nosotros

Adjuntamos link del BOE

FERRANSA ASSESSORS

 

Los módulos en la reforma fiscal 2015

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Dic
7

La reforma fiscal 2015 no varía durante el ejercicio 2015 los límites de los módulos (estimación objetiva). No obstante, publica una serie de limitaciones y restricciones muy importantes que tendrán efectos a partir del 01/01/2016. Son las siguientes:

1.    La reforma disminuye el límite de exclusión para poder estar en módulos tanto para las actividades agrícolas, ganaderas o forestales o cualesquiera otras. En las primeras, el límite de exclusión se fija en 200.000 euros con la reforma (hasta ahora 300.000 euros). En el resto, el volumen de los rendimientos íntegros no puede superar 150.000 euros (ahora 450.000 euros con carácter general). Para calcular el volumen de rendimientos íntegros se tendrán que sumar todas las operaciones con independencia de que exista obligación de emitir factura.

IMPORTANTE: además no podrán aplicarse módulos cuando el volumen de los rendimientos íntegros del ejercicio anterior con factura cuando el destinatario sea un empresario o profesional supere 75.000 euros anuales.

Asimismo, si el volumen de compras en bienes y servicios del ejercicio anterior sobrepasa el importe de 150.000 euros, tampoco será posible determinar el rendimiento neto a través de módulos.

2.   Se excluyen las siguientes actividades de módulos a partir de 2016  ( los módulos en la reforma fiscal 2015 ):
las actividades incluidas en la división 3, 4 y 5 de la sección primera de las Tarifas del IAE (relacionadas con fabricación y construcción fundamentalmente) a las que exista obligación de retener sobre los ingresos  que  obtienen.  Además,  el  resto  de  actividades  cuyos  ingresos   se retienen, verán    reducidas las    magnitudes específicas de    corte   superadas las cuales tampoco pueden aplicar la estimación objetiva.

los módulos en la reforma fiscal 2015

EJEMPLO MUY CLARO DE LOS LIMITES DE LOS MÓDULOS EN UN TRANSPORTISA DE MERCANCIAS POR CARRETERA ( los módulos en la reforma fiscal 2015):

A) Transportista persona física dado de alta en el epígrafe 722 y que durante el Ejercicio 2015 tiene unos ingresos de   200.000 euros más el 21% IVA en los que hay incluida la venta de un camión por valor de    60.000 euros.

Además ha  obtenido un  volumen en  compras de  bienes  y servicios por  importe de 250.000  euros  más  el   21%  IVA  en   los  que  se   incluyen  una   compra de inmovilizado por importe de 100.000 euros. (Facturado a empresas más de 75.000 euros anuales) Pues bien a la hora de aplicar los límites para ver si este transportista está o no EXCLUIDO del régimen de estimación objetiva para el año 2016 comprobamos:

 El volumen de ingresos para el conjunto de su actividad económica es de 200.000 euros menos los 60.000 euros de la venta de inmovilizado hace un total de 140.000 euros. (NO SUPERA VOLUMEN INGRESOS).

 El volumen de compras en bienes y servicios, excluidas las adquisiciones de inmovilizado hace un total de 150.000 euros.‐ (NO SUPERA).
 Pero sin perjuicio de los límites anteriores   dentro del  volumen de ingresos ha facturado a empresarios y profesionales un importe superior a 75.000 euros anuales, con lo que SUPERA EL LÍMITE y para el año 2016   quedaría    EXCLUIDO    DEL    RÉGIMEN DE ESTIMACIÓN OBJETIVA Y DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO DEL IVA.
Nota: Está claro que la mayoría de los transportistas saldrán del régimen de
estimación objetiva del IRPF y simplificado del IVA para el 2016 por lo que pasarán a
E. D. Simplificada para determinar su rendimiento a efectos de IRPF y Régimen
General del IVA. Por lo que se acoseja se haga una comparativa RENTA con
respecto a I. SOCIEDADES ya que la tributación a través de sociedad puede ser más
beneficiosa a efectos fiscales.

Fuente: AECE (asociación profesional de expertos contables y tributarios de España)

Ferransa Asesores

Gestoría en Sant Feliu de Llobregat

 

Planificacion fiscal en la reforma 2015

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Dic
6

REFORMA FISCAL: MEDIDAS A TENER EN CUENTA ANTES DEL 2015.  

La reforma fiscal modifica muchos aspectos tanto en el IRPF como en otros impuestos. A continuación aconsejamos algunas medidas a tener en cuenta antes de finalizar el 2014 y directamente relacionadas con la reforma fiscal:

ENTREGA DE VEHICULO AL TRABAJADOR:

Si a partir de 2015 la empresa le cede un vehículo, proponga que sea uno de los considerados eficientes energéticamente, de esta manera podrá reducir un 30% la valoración de la renta en especie.

ALQUILER DE VIVIENDA:

Si tiene rentas inferiores a 24.107€ y está pensando en vivir de alquiler, sepa que si firma un contrato de arrendamiento antes de 2015 podrá reducir su factura fiscal aplicando la deducción de hasta el 10,05% del importe satisfecho en 2015 y siguientes. Con la reforma se perderá este incentivo fiscal 

REPARTO DIVIDENDOS:

Si usted es socio de una empresa con reservas acumuladas y tiene poder de decisión en el reparto de éstas, sería conveniente que en la entidad se tomara el acuerdo de repartir dividendos en 2014 hasta un importe de 1.500, teniendo en cuenta que en 2015 desaparecerá la exención existente en la actualidad hasta dicho importe. Si la cantidad anterior le parece insuficiente y quiere repartirse un importe mayor, será más conveniente esperar a 2015, porque el exceso tributará a un tipo de gravamen menor que en 2014

RECUPERE PARTE DEL CAPITAL DE UNA SOCIEDAD:

Si es socio de una sociedad que no cotiza y quiere retirar dinero de ésta reduciendo capital, ahora es el momento. Dicha reducción, hasta el importe del coste de la cartera, no tendrá coste tributario. Si se espera a 2015, el importe recibido será calificado como rendimientos del capital mobiliario, tributando por ello.

PLANES DE PENSIONES:

Si tiene un plan de pensiones le conviene en 2014 agotar el límite de aportación, 10.000 o 12.500, dado que a partir de 2015 el importe máximo de la reducción será solo 8.000, además de que conseguirá más ahorro en 2014 al tributar por una tarifa más elevada que en 2015.  Por último, todo lo que aporte en 2014 y en años anteriores podrá rescatarlo sin ningún problema a partir de 2025, novedad al poder rescatar los Planes a los 10 años, aunque no se produzca la contingencia asegurada. 

planificacion fiscal en la reforma 2015

DIFERIMIENTO EN LA OBTENCION DE RENTAS ( planificación fiscal en la reforma 2015 ) :

Independientemente de casos especiales, como consecuencia de que bajarán las tarifas, tanto la que grava la renta general como la del ahorro, convendrá diferir el cobro de nuevas rentas a 2015 y, más aún, a 2016. Puede ser el caso de la obtención de intereses de depósitos, bonos o rentas de actividades económicas.

RENTAS EXENTAS PARA MAYORES DE 65 AÑOS ( planificación fiscal en la reforma 2015 ):

Si usted tiene más de 65 años y está pensando en vender, donar o permutar algún bien, distinto a la vivienda habitual, con plusvalía, será mejor que espere a transmitirlo en 2015. De esta manera no tributará si el importe obtenido lo reinvierte en una renta vitalicia, con un máximo de 240.000 euros

COEFICIENTES DE ABATIMIENTO ( planificación fiscal en la reforma 2015 ):

Si adquirió cualquier bien antes de 1995, sepa que si lo vende, dona o permuta antes de, podrá aplicar los coeficientes de abatimiento plenamente, es decir, reducirá la plusvalía 2015 obtenida proporcionalmente hasta el 20 de enero de 2006 considerablemente o en su totalidad. Los citados coeficientes se eliminarán solo para la parte de la plusvalía proporcional al valor de la transmisión o de la suma de los importes de las transmisiones que exceda de 400.000 euros a partir de 1 de enero de 2015.

COEFICIENTES DE CORRECION MONETARIA:

Si está pensando en transmitir un inmueble adquirido en 2012 o en años anteriores, también le interesa hacer números. A partir de 2015 a la transmisión de inmuebles no se le aplicará la corrección monetaria, aunque el tipo de gravamen en dicho año y en los siguientes será menor que el de 2014.

PLUSVALIAS A CORTO Y LARGO PLAZO ( planificación fiscal en la reforma 2015 ): Si tiene acciones, inmuebles o cualquier otro activo que quiere vender, pero tiene que esperar por motivos fiscales más de un año, para tributar en la parte del ahorro en lugar de la tarifa general, sepa que ya puede transmitirlo en 2015 sin esperar a que se cumpla dicho plazo y tributar en la parte del ahorro. Esto es porque a partir de 2015 las ganancias que deriven de transmisiones tributan todas a los tipos del ahorro, sea cual sea su período de generación. 

DETERIORO DE ACTIVOS (planificación fiscal en la reforma 2015) :

Aunque siempre es recomendable revisar a fin de año el valor de sus activos, para ver si se han deteriorado, aún más en 2014. De ser así, el deterioro contable será fiscalmente deducible. Si tasa sus activos a partir de 2015 y valen menos, el deterioro contable ya no será fiscalmente deducible, por lo que habrá perdido una oportunidad de disminuir la tributación.

INVERSION EN BENEFICIOS ( planificacion fiscal en la reforma 2015 ):

Como también desaparece en 2015 la deducción por inversión de beneficios que pueden aplicar entidades con importe neto de la cifra de negocios inferior a 10 millones de euros, las 2014 es un buen año para que estas compañías anticipen inversiones con los beneficios de ese período impositivo. Son aptos para esta inversión los activos del inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias.Asimismo será posible constituir la correspondiente reserva indisponible con los beneficios de 2014 aunque la inversión y, por lo tanto, la deducción se realice y se aplique en 2015 o 2016.

Más información en:

http://cincodias.com/tag/reforma_fiscal/a/

Ferransa asesores

Gestoría en Sant Feliu de Llobregat

Subvencion para empresas en Sant Vicenç dels Horts

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Dic
6

DESCRIPCIÓN DE LA SUBVENCION PARA EMPRESAS EN SANT VICENÇ DELS HORTS

Ya está en marcha las ayudas para todas aquellas empresas de cualquier municipio que contraten personas desocupadas de Sant Viceç dels Horts para un período mínimo de 12 meses ininterrumpidos.

La ayuda puede ser hasta de 7000 euros en dos años. El pago es directo y compatible con otras bonificaciones de la seguridad social, entre otras.

DESTINATARIOS (SUBVENCION PARA EMPRESAS EN SANT VICENÇ DELS HORTS

Pequeñas y medianas empresas, autónomos, comercios y entidades de inserción y sin ánimo de lucro

PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN DE LA SUBVENCION PARA EMPRESAS EN SANT VICENÇ DELS HORTS

Por orden de registro de solicitudes

DOTACIÓN DE LA CONVOCATORIA 2014 DE LA SUBVENCION PARA EMPRESAS EN SANT VICENÇ DELS HORTS:

138.000 euros

OBJETO:

Tres ayudas complementarias que en total pueden sumar hasta 7000 euros por contratación.

1.Ayuda básica de 3000 euros:

-Contratos de un año de duración (o más) de personas desocupadas del municipio de Sant Vicenç dels Horts (6 meses de empadronamiento)

-Alta en la Seg.social entre el 1 de enero y el 31 de diciembre 2014

-Jornada completa (empresas)

-Jornada parcial (para comercios que opten a la parte proporcional de la ayuda)

-Anticipo a los 6 meses para las empresas que lo soliciten

2.Ayuda de 1000 euros adicional

-Si se contrata a personas en el paro del municipio de más de 45 años

o

-Si se contratan personas paradas del municipio de larga duración

3.Ayuda de 3000 euros adicionales

-Si al finalizar los 12 meses, el contrato se convierte en indefinido. Esta ayuda está condicionada a la aprobación de la subvención del 2015

2.Ayuda adicional de 1000 euros

subvencion para empresas

 

LINEA ESPECÍFICA PARA COMERCIOS

-Posibilidad de contratar a familiares (siempre que la ley lo permita)

-Excluidaslas contrataciones a propietarios con la participación igual o superior al 25%

-Contratos a tiempo parcial subvencionables (subvención proporcional a la jornada).

Ejemplo: 20 horas semanaes=50% de la subvención

www.svh.cat

FERRANSA ASSESSORS

Asesoría y gestoría en Sant Feliu de Llobrega y Sant Vicenç dels Horts

Qué es el contrato de formación

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Oct
28

Contrato de formación : principales características

-El contrato de formación está dirigido a trabajadores mayores de 16 años y menores de 30 años

-Tiene un coste cero, es decir, que hay una reducción en cuotas de la seguridad social en los contratos formalizados con desempleados inscritos en la oficina de empleo. El coste de la formación teórica es bonificable al 100%

-La duración es de un período mínimo de un año y un máximo de tres años -El trabajador percibirá prestación por desempleo y cobertura total en la seguridad social

-Bonificaciones: al finalizar el contrato de formación y aprendizaje y transformarlo en indefinido genera una bonificación en cuotas empresariales de 1500 euros en hombres y 1800 euros en mujeres durante 3 años

-Otra ventaja para la empresa es que el salario que perciben los trabajadores en el contrato de formación y aprendizaje es del 75% del S.M.I. durante el primer año y el 85% del S.M.I. durante el segundo y tercer año.

PRINCIPALES VENTAJAS DEL CONTRATO DE FORMACIÓN :

1.Es más económico: o no tiene costes en seguros sociales o tiene una cuota reducida mensual por lo que el ahorro para la empresa es considerable. Entre salario y seguros sociales puede superar el 50%.

2.Hay una cualificación teórica (impartida a distancia) y práctica para los trabajadores, según las necesidades de la empresa. Los gastos de formación se bonificarán al 100% en los seguros sociales

CONDICIONES PARA EL CONTRATO DE FORMACIÓN :

1. Contrato de formación con reducción en cuotas S.S. (coste cero en seguros sociales):

-Cuando se contrata a un trabajador que está en paro y no ha estado contratado por la misma empresa en los últimos 6 meses

-Cuando un trabajador autónomo contrate a un hijo tanto si convive con él como si no, menor de 30 años -Trabajadores con discapacidad sin límite de edad

-Un autónomo que no tiene a nadie contratado y contrata a un familiar que no conviva con él ni esté a su cargo

2. Contrato de formación sin reducción en cuotas SS (97.6 euros al mes de seguros sociales)

-Cuando una empresa contrata a un familiar hasta de segundo grado del empresario o de quien tenga el control empresarial (el cónyuge no se puede contratar)

-Cuando el trabajador ha estado contratado por la empresa en los últimos 6 meses

-Trabajadores que hayan finalizado su contrato indefinido en otra empresa en los últimos tres meses, o en la propia en los últimos 24 meses

-Trabajadores discapacitados que hayan trabajado en la empresa en los últimos seis meses

REQUISITOS DE LOS BENEFICIARIOS -Hallarse al corriente de los pagos con la seguridad social al comienzo y durante el contrato

contrato de formación

 

ACLARACIONES SOBRE EL CONTRATO DE FORMACIÓN :

-Si se despide a un trabajador en contrato de formación, puede contratarse a otro en su lugar, solo que ese nuevo contrato seria sin reducción de cuotas por lo que pagaría 97.49 euros de seg.social

-Si se despide a un trabajador en formación antes del año, no pasa nada. Sólo se le deberá indemnizar lo correspondiente a 33 días por año, con base a 481 euros. Por ejemplo, si se despide a los 4 meses, tendría que indemnizar con 160 euros aproximadamente.

-Nunca se han devuelto las bonificaciones de un contrato de formación por despedir al trabajador, ni en los contratos anteriores ni en los de ahora.

-En la práctica, cuando vas a de alta un contrato de formación a través del programa de contratación te salta el aviso de que el contrato NO tiene reducción de cuotas en los siguientes casos:

1.Si el trabajador no aparece como desempleado

2.Si el trabajador no es menor de 30 años

3.Si el trabajador ha estado en la misma empresa con contrato temporal dentro de los últimos 6 meses

4.Si el trabajador ha estado con contrato fijo en otra empresa dentro de los últimos 3 meses

Puede ver más información en

http://www.sepe.es/contenidos/personas/encontrar_empleo/normativa/contrato_formacion_y_aprendizaje.html

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Gestoría en Sant Feliu de Llobregat